电子税务局操作指南
和风险提示来啦！
申税小微，你好，我们公司新设立了一个分公司，该怎么在电子税务局做好备案呢？这种新设立的分公司须要在注册地报告缴纳企业所得税吗？须要把稳哪些问题？
不用急！
这份总分机构纳税信息备案攻略来啦~
操作步骤
第一步
登录电子税务局，依次点击进入“我要办税”--“税费报告及缴纳”--“企业所得税报告”--“企业所得税汇总纳税信息报告”。
第二步
根据实际情形完身分支机构报告信息和高下级机构报告信息的填写。
TIPS
1
若以前没有备案过
打开备案菜单后“已备案汇总纳税企业情形登记—总体信息”处则无任何信息（显示“未查询到您的汇总纳税企业所得税总分支机构信息备案记录”），此时只需点击【新增】，进入备案界面后，在“总分支机构信息变更”增加过的分支机构信息会自行带出，自行填写补充后下一步提交即可。
2
若以前做过干系备案
这次只需在原有根本上增加一个分支机构，打开备案菜单后“已备案汇总纳税企业情形登记—总体信息”处显示备案信息，选中原备案信息，点击【修正】，进入后在“总分支机构信息变更”增加过的分支机构信息会自行带出，自行修正补充后下一步提交即可。
3
企业总分机构类型为 “总机构”
不许可直接变更为分支机构或分总机构类型；系统提示：“根据您税费种认定中的预算科目，您不可变更为此总分机构类型。”
不许可增加“上一级机构信息”，仅可增加“下一级机构信息”，输入下一级机构统一社会信用代码，回车，自动带出企业干系信息，纳税人可对下一级机构所在省份、下一级机构有效起、下一级机构有效止信息进行确认以及修正；系统自动对新增企业“真实性验证标志”进行校验。
4
只有以下五类分支机构可以在“是否就地分摊缴纳企业所得税”选项中选择“否”：
①不具有主体生产经营职能，且在当地不缴纳增值税、业务税的产品售后做事、内部研发、仓储等汇总纳税企业内部赞助性的二级分支机构，欠妥场分摊缴纳企业所得税。
②上年度认定为小型微利企业的，其二级分支机构欠妥场分摊缴纳企业所得税。
③新设立的二级分支机构，设立当年欠妥场分摊缴纳企业所得税。
④当年撤销的二级分支机构，自办理注销税务登记之日所属企业所得税预缴期间起，欠妥场分摊缴纳企业所得税。
⑤汇总纳税企业在中国境外设立的不具有法人资格的二级分支机构，欠妥场分摊缴纳企业所得税。
把稳：“就地缴纳标识”选择“否”的，“欠妥场分摊缴纳企业所得税缘故原由”要选择以上5种环境对应的情形，“其他”为兜底环境，不做选填。
5
若总分机构信息发生变革
应及时变更总分机构备案。比如：分支机构注销，应及时终止分支机构备案，修正备案有效期终止日期。
风险点
登记类型缺点
登记类型缺点，可能带来未享受优惠政策的风险。例如：企业登记类型为分支机构，但企业名称中不带有“分公司”等字样，实际也不是分支机构，可能引发企业未享受小微政策风险。
汇总信息缺点
汇总纳税备案信息缺点，部分企业该当场预缴而未就地预缴，造成企业未按规定就地预缴且参与分摊。例如：企业为前一年新成立的二级分支机构，第一年不参与分配，第二年应修正备案而未完成修正，造成未就地预缴的情形。
未及时掩护信息
未及时掩护汇总纳税备案信息，造成报告缺点。例如：某总机构，汇算清缴年度已无有效二级分支机构，但因未及时终止备案，造成仍按照总分支机构报告办法进行汇算清缴。
供稿人：梁秋实 陈心怡
制作：林锡强
