云集 | A股上市公司2022年内部控制审计非标意见案例（4/4）

重大毛病是内部掌握中存在的、可能导致不能及时防止或创造并纠正财务报表涌现重大错报的一项掌握毛病或多项掌握毛病的组合。

在本次内部掌握审计中，我们把稳到浙江富润公司的内部掌握存在以下重大毛病：

(一)如浙江富润公司2022年度财务报表附注五(一)3所述，截至2022年12月31日，浙江富润公司应收账款余额146,948.91万元，坏账准备66,672.61万元，个中子公司杭州泰一指尚科技有限公司（以下简称泰一指尚）应收账款余额145,308.36万元，坏账准备66,661.94万元。
浙江富润公司管理层对泰一指尚的发卖和客户缺少有效管理，未能及时关注泰一指尚客户经营过程中的非常情形，未能对客户已违约或过时的应收账款的催收予以有效管控，泰一指尚应收账款没有及时回收或无法回收，坏账准备大幅增加，且没有供应充分适当的证据证明该等应收账款的款项性子、可回收性和与之干系的交易的真实性、司帐处理的合规性，以及坏账准备计提的充分性、准确性。
浙江富润公司在发卖和客户管理、应收账款催收回笼、收入确认等干系的财务报告内部掌握方面存在重大毛病。

(二)如浙江富润公司2022年度财务报表附注九(二)3(2)所述，浙江富润公司关联方存在通过泰一指尚供应商及其所投资的公司占用公司资金的环境，截至2022年12月31日，干系关联方占用资金尚未归还。
浙江富润公司干系的内部掌握未能有效戒备关联方资金占用，与之干系的内部掌握存在重大毛病。

有效的内部掌握能够为财务报告及干系信息的真实完全供应合理担保，而上述重大毛病使浙江富润公司内部掌握失落去这一功能。

在浙江富润公司2022年财务报表审计中，我们已经考虑了上述重大毛病对审计程序的性子、韶光安排和范围的影响。

重大毛病是内部掌握中存在的、可能导致不能及时防止或创造并纠正财务报表涌现重大错报的一项掌握毛病或多项掌握毛病的组合。

奥康股份公司实际掌握人及其掌握的企业存在通过奥康股份公司的经销商、合营方等占用奥康股份公司资金的环境，上述关联方交易未有效履行内部掌握制度的决策程序、审批流程。
此外，该等主体与奥康股份公司经销商、合营方、供应商及其他主体资金往来频繁，导致奥康股份公司表露的关联方交易的准确性和完全性存疑。
该事变表明，奥康股份公司针对戒备控股股东及关联方资金占用的内部掌握制度未能得到有效实行，无法合理担保防止或及时创造未经授权且对财务报表有重大影响的关联方交易，与之干系的财务报告内部掌握失落效。

有效的内部掌握能够为财务报告及干系信息的真实完全供应合理担保，而上述重大毛病使奥康股份公司内部掌握失落去这一功能。

管理层已识别出上述重大毛病，并将其包含在企业内部掌握评价报告中，但未在所有重大方面得到公允反响。
在奥康股份公司2022年财务报表审计中，我们已经考虑了上述重大毛病对审计程序的性子、韶光安排和范围的影响，并出具了保留见地的审计报告。

重大毛病，是指一个或多个掌握毛病的组合，可能导致企业严重偏离掌握目标。
重大毛病，是指一个或多个掌握毛病的组合，可能导致企业严重偏离掌握目标。

（1）2014至2019年度年度财务报表体例存在重大司帐差错

公司于2023年1月16日收到证监会出具的《行政惩罚及市场禁入事先奉告书》（惩罚字〔2023〕1号），因参与专网通信业务以及司帐处理不当，新海宜2014年至2019年年度报告及2019年半年度报告财务数据虚假记载。
与财务报告干系的内部掌握实行存在重大毛病，导致上述违规行为的发生。
截至2022年12月31日止，上述违规行为尚未整改。

（2）2022年度被税务机关稽查存在大额补缴税款

公司于2022年9月19日收到国家税务总局苏州工业园区税务局下达的苏园税稽处【2022】308号税务处理决定书，税务机关对公司2017-2019年涉税情形了检讨，显示公司应补缴税款和相应滞纳金合计2700万元，表明公司司帐税务根本事情薄弱，与纳税报告干系的内部掌握存在重大毛病。
截止报告出具日，经复议税务处理决定书已撤销，由税务机关进行补充检讨。

有效的内部掌握能够为财务报告及干系信息的真实完全供应合理担保，而上述重大毛病使新海宜公司内部掌握失落去这一功能。

新海宜公司管理层已识别出上述重大毛病，并将其包含在企业内部掌握评价报告中。
上述毛病在所有重大方面得到公允反响。
在新海宜公司2022年财务报表审计中，我们已经考虑了上述重大毛病对审计程序的性子、韶光安排和范围的影响。
本报告并未对我们在2023年4月25日对新海宜公司2022年财务报表出具的审计报告产生影响。

重大毛病，是指一个或多个掌握毛病的组合，可能导致企业严重偏离掌握目标。

我们在内部掌握审计过程中创造，ST明诚财务报告内部掌握存在以下毛病：

1、涉嫌违规包管事变ST明诚2022年8月18日对外表露《武汉当代明诚文化体育集团株式会社关于公司涉及违规事变的公告》经公司自查创造，公司累计发生违规包管事变共3项，涉及违规包管金额32,491.36万元（涉及回购事变的按回购最大金额打算），个中涉及诉讼事项1项。
详细情形如下：

（1）2020年12月11日，公司大股东武汉当代科技家当集团株式会社（以下简称“当代集团”）的控股股东当代投资与湖北互助投资集团有限公司（以下简称“湖北合投”）签署了《额度授信条约》、《借款条约》，约定湖北合投向当代投资发放贷款26,000万元（期限1年，年利率12%，过时利率15.4%）。
同时公司（作为担保人之一）与湖北合投签署了《最高额担保条约》，为前述借款供应连带担保包管。

公司对前述事变审批流程复查后创造，《最高额担保条约》未经由公司内部任何报批、决策程序，仅当代集团转交的湖北合投干系诉讼文件中《最高额担保条约》内创造时任公司董事长法人印鉴。

（2）2018年，武汉长瑞风正当代做事业投资中央（有限合资）（以下简称“长瑞风正”，公司为长瑞风正有限合资人，持股24.5283%）与武汉麦合文创企业管理咨询有限公司（以下简称“麦合文创”）签署《武汉长瑞风正当代做事业投资中央（有限合资）关于阿尔法文创（武汉）运营管理有限公司增资扩股协议》，约定长瑞风正向阿尔法文创（武汉）运营管理有限公司（以下简称“阿尔法”）增资4,000万元（实际增资2,600万元），如阿尔法未完成古迹承诺，则麦合文创须按照年化10%收益率回购长瑞风正所持阿尔法的全部股权。

2018年6月13日，公司与长瑞风正、阿尔法及其干系股东签署《武汉长瑞风正当代做事业投资中央（有限合资）关于阿尔法文创（武汉）运营管理有限公司增资扩股协议之补充协议》，约定若麦合文创未履行回购责任，则由公司（作为担保人之一）代为履行回购责任并承担连带担保任务。
前述违规包管金额（以实际增资额2,600万元打算）占公司2017年度经审计归母净资产的1.03%。
2019年4月24日，公司与长瑞风正签署了《补充协议》，约定公司对阿尔法回购责任延期至2021年6月26日。

2021年6月10日，长瑞风正召开投资决策委员会2021年第三次会议，会议赞许公司延期回购长瑞风正所持阿尔法的股权，回购截止期限为2023年2月1日，回购利率仍为单利10%，回购协议其他条款保持不变。

公司在通过对前述事变审批流程复查以及与干系各方沟通后创造，《关于阿尔法文创（武汉）运营管理有限公司增资扩股协议之补充协议》虽通过了公司OA办公系统的条约审批流程，该审批流程涉及时任公司管理职员包括董事长、常务副总经理、财务总监，但干系职员未向公司主管信息表露部门进行奉告；《补充协议》未经由公司内部任何报批、决策程序，也无干系职员向公司主管信息表露部门进行奉告。

（3）2020年12月10日、2021年1月19日，襄阳市鸿禾商业保理有限公司（以下简称“襄阳保理”）与武汉众视盛纳文化传媒有限公司（以下简称“众视盛纳”）分别签署了合计保理融资金额为2,050万元的《海内保理业务条约》。
同日，公司与襄阳保理签署了《担保条约》，约定公司为前述保理条约项下责任供应连带任务担保。

公司在通过对前述事变审批流程复查以及与干系各方沟通后创造，《担保条约》未经由公司内部任何报批、决策程序，仅在《担保条约》上创造时任公司董事长具名，且无干系职员向公司主管信息表露部门报备。

ST明诚未能遵守内部掌握制度中重大事变管理办法和《公司对外包管管理制度》干系规定实行，属于管理层凌驾于内部掌握之上的重大毛病。

2、重大条约未经审批

（1）ST明诚在2022年8月25日对外表露《武汉当代明诚文化体育集团株式会社关于重大事变的公告》2022年8月25日，公司收到SuperSportsMediaInc.（容许方，以下简称“新英开曼”）与北京新爱体育传媒科技有限公司（被容许方，以下简称“新爱体育”）签署的《LaLiga赛事分容许协议》（以下简称“容许协议”），容许协议显示新爱体育得到2021/2022赛季西班牙足球甲级联赛媒体版权（以下简称“21赛季西甲版权”）容许权利的价格为美元1,500万元，生效日期为2021年8月1日，签署日期为2022年7月19日。
而公司已表露的干系定期报告中，21赛季西甲版权收入确认金额为欧元4,500万元。

2022年，因版权市场行情颠簸较大的缘故原由，公司暂无法准确估量2022年度日常关联交易额度，故暂未对2022年日常关联交易予以授权。
而容许协议签署日期为2022年7月19日，晚于容许协议生效日期2021年8月1日，因此在公司2022年尚未授权的情形下，容许协议是否生效尚存在不愿定性。

ST明诚未能遵守内部掌握制度中重大事变管理办法和《关联交易制度》、《关联方交易情形》、《关于关联交易事变的董事会决议》、《关于关联交易事变的股东大会决议》干系规定实行，属于管理层凌驾于内部掌握之上的重大毛病。

（2）如财务报表附注十三、其他主要事变（三）其他3、回购责任段落所示，ST明诚涉及多起回购事变，且有部分已被交易对手方起诉至法院。
经公司自查创造部分条约未在OA办公系统的条约审批流程中存在记录，未经由公司内部任何报批、决策程序，仅在《担保条约》上创造时任公司董事长具名，且无干系职员向公司主管信息表露部门报备。

ST明诚未能遵守内部掌握制度中重大事变管理办法《法律事务管理制度》干系重大毛病使ST明诚内部掌握失落去这一功能。

重大毛病是内部掌握中存在的、可能导致不能及时防止或创造并纠正财务报表涌现重大错报的一项掌握毛病或多项掌握毛病的组合。
我们把稳到弘大集团的财务报告内部掌握存在以下重大毛病:

(一)条约审批、采购付款及资金掌握存在重大毛病2022年度弘大集团与原控股股东之关联方唐山冀东物贸有限任务公司签订《协议书》约定资产抵债事宜,上述交易金额重大,针对上述条约的签订,弘大集团未有效履行内部掌握制度的决策程序、审批流程。

2022年度弘大集团新增签署多项采购条约,截至2022年12月31日的其他应收款中,存在合计10.05亿元至财务报告批准报出日仍未完成交易的条约担保金/预支款。
干系条约约定包含高比例的条约担保金/预支款,且未有足够的资金安全保障方法,弘大集团未在签订采购条约时对上述业务条约的约定条款及商业本色等事变予以充分关注,大额资金支有缺少充分的论证和决策、未得到充分跟进和管控。

上述事变表明,弘大集团条约审批、采购付款及资金掌握干系的财务报告内部掌握制度的实行存在重大毛病,与之干系的财务报告内部掌握失落效二)关联方交易存在重大毛病2022年度弘大集团为其合营公司\"大众\"大众沧州信运行汽车发卖做事有限公司\公众\公众供应资金支持,期末余额合计1,191.65万元,弘大集团未有效履行内部掌握制度的决策程序、审批流程。

上述事变表明,弘大集团针对戒备控股股东及关联方资金占用的内部掌握制度未能得到有效实行,无法合理担保防止或及时创造未经授权且对财务报表有重大影响的关联方交易,与之干系的财务报告内部掌握失落效。

上述重大毛病未包含在企业内部掌握评价报告中。
在弘大集团2022年财务报表审计中,我们已经考虑了上述重大毛病对审计程序的性子、韶光安排和范围的影响,并出具了无法表示见地的审计报告。

重大毛病是内部掌握中存在的、可能导致不能及时防止或创造并纠正财务报表涌现重大错报的一项掌握毛病或多项掌握毛病的组合。

在内部掌握审计过程中，我们把稳到历久科技的财务报告内部掌握存在以下重大毛病：

（一）子公司非正常采购交易

历久科技子公司福建省闽保信息技能有限公司，与其总经理刘志雄担当法定代表人的华澳通讯（上海）有限公司签订《技能开拓(委托)条约》,福建省闽保信息技能有限公司将从兴业银行贷款的670万元公民币，于2022年9月30日转入华澳通讯（上海）有限公司账户，未见与前述行为干系的审批材料。
历久科技与2023年1月向当地公安机关递交有关刘志雄职务侵略的刑事控告状，并对该笔款项全额计提了减值准备，截至本报告日，历久科技及其下属子公司闽保信息未收到与上述款项干系的货色或做事，该项交易的商业合理性存疑。

前述事变表明公司在条约签订、管理及采购付款掌握流程存在重大掌握毛病，未能有效掌握采购与付款流程的干系风险。

（二）对外投资

历久科技子公司苏州历久丰德新能源技能有限公司于2022年8月22日与珠海红隼中天成本管理有限公司签订《互助协议》，共同设立宁波红隼新能源发展有限公司从事新能源领域方面业务拓展，历久科技通过第三方深圳市万泰富投资有限公司（以下简称“万泰富”）签订包管函的办法，由万泰富代为转付1000万投资款至宁波红隼新能源发展有限公司。

该互助协议签订前，未按照《对外投资管理制度》的规定，履行相应的论证、决策和审批程序。

（三）与存货计价干系的司帐核算掌握

历久科技在存货可变现净值的测算中，财务部门短缺对存货库龄信息及市场环境的必要理解及审验监督，影响了存货跌价准备确认的准确性，存货、资产减值丢失等财务报表项目的计价，与之干系的财务报告内部掌握设计和运行失落效。

如附注五、（七）其他应收款项所述，截至2022年12月31日，历久科技其他应收款共计17,022,785.92元，个中子公司福建省闽保信息技能有限公司（以下简称“闽保信息”）其他应收南京威正智生信息科技有限公司10,189,657.03元、福建千颂培植工程有限公司3,980,990.70元，南京威正智生信息科技有限公司及福建千颂培植工程有限公司其他应收款于期后2023年4月24日，全部收回。
截至本报告日，历久科技及其下属子公司闽保信息未供应与此干系的条约、协议等干系资料，我们无法确定该笔款项支出的性子，该非经营性资金支出/占用事变未履行相应的内部审批及干系审议程序。

（五）与应收账款预期信用丢失干系的计量

历久科技在基于历史履历对客户发生丢失情形进行剖析判断，利用简便方法，参照历史丢失履历，体例应收账款账龄与固定准备率对照表，打算预期信用丢失。

但当本期财务报告在客户历史丢失发生较大变革时，未及时重新估计判断固定准备率是否恰当，不能客不雅观、公允地反响应收账款的预期信用丢失，与此司帐估计干系的内部掌握存在毛病。

如上所述，历久科技在印章管理、投资审批、条约审批签订、关联方交易审批及付款审批、司帐估计等方面存在内部掌握重大毛病。

有效的内部掌握能够为财务报告及干系信息的真实完全供应合理担保，而上述重大毛病使历久科技内部掌握失落去这一功能。

重大毛病,是指一个或多个掌握毛病的组合,可能导致企业严重偏离掌握目标。
银河生物2022年12月31日的财务报告内部掌握存在以下重大毛病:

(一)印章管理：经查,公司印章利用登记簿存在未完全登记公章用印记录的情形,印章借出利用登记表存在未完全登记印章借出利用记录的情形；

（二)关联方及关联交易：针对银河生物的关联方苏州瀚展受让债权人深国投供应链对银河生物的债权,并收取银河生物10,232.75万元的关联交易事变,银河生物对关于收到深国投供应链出具的《债权转让关照书》及苏州瀚展出具的《债务催收关照书》进行了公告,但银河生物未将苏州瀚展识别为关联方,且未将该交易识别为关联交易。
银河生物有关及时完全识别关联方关系及其交易信息表露的内部掌握存在重大毛病,无法担保关联方及关联交易被及时识别,并履行干系的审批和表露事宜,影响关联方及关联交易在财务报告中的表露。

有效的内部掌握能够为财务报告及干系信息的真实完全供应合理担保,而上述重大毛病使银河生物内部掌握失落去这一功能。

银河生物管理层已识别出上述重大毛病,并将其包含在企业内部掌握评价报告中。
在银河生物2022年财务报表审计中,我们已经考虑了上述重大毛病对审计程序的性子、韶光安排和范围的影响。

重大毛病是内部掌握中存在的、可能导致不能及时防止或创造并纠正财务报表涌现重大错报的一项掌握毛病或多项掌握毛病的组合，茂化实华公司的财务报告内部掌握存在如下重大毛病：

（一）条约履行方面存在重大毛病：茂化实华公司与茂名市晶惠石油化工有限公司（以下简称“晶惠公司”）、广发银行株式会社茂名分行（以下简称“广发银行”）签订《厂商银预支款融资三方互助协议》，协议中约定“茂化实华凭且仅凭广发银行签发的《提货关照书》给予晶惠公司办理提货，否则构成违约。
”茂化实华公司在仅收到相称于条约总金额30%的《提货关照书》，剩余1,799万元公司尚未收到《提货关照单》情形下向晶惠公司全部发货，违反了条约条款，不符合公司《条约管理制度》等干系规定。

（二）公司对应收账款的管理存在重大毛病茂化实华公司2022年度与晶惠公司交易中，未对晶惠公司的信用风险和应收账款可收回金额进行实时更新。
截止2022年12月31日，茂化实华公司对晶惠公司涉及诉讼或有连带任务款项及应收款项共计9,107.13万元。
只管茂化实华公司于期后对晶惠公司起诉并向法院申请财产保全，但冻结的银行存款只有1,200元，冻结的房产只有一套住宅用房在冻结前未受限，别的均已被优先抵押，无法覆盖茂化实华公司可能的丢失，干系内部掌握失落效。

有效的内部掌握能够为财务报告及干系信息的真实完全供应合理担保，而上述重大毛病使茂化实华公司内部掌握失落去这一功能。

茂化实华公司管理层已识别出部分上述重大毛病，并将其包含在企业内部掌握评价报告中。
上述毛病在所有重大方面得到公允反响。
在茂化实华公司2022年财务报表审计中，我们已经考虑了上述重大毛病对审计程序的性子、韶光安排和范围的影响。

重大毛病,是指一个或多个掌握毛病的组合,可能导致企业严重偏离掌握目标。

奥园美谷公司的财务报告内部掌握存在如下重大毛病:

奥园美谷公司2023年1月30日在表露《2022年度古迹预报》时,未能取得全面客不雅观的信息与证据以对财务连带任务、诉讼等事变产生的估量负债进行合理、准确估计,并按照企业司帐准则的规定对估计金额进行计量。
2023年4月15日公告新增诉讼,同日对古迹预报内容进行重大修订并重新公告。
此重大毛病会影响公司对外表露的财务信息中估量负债等报表项目金额的准确性,与之干系财务报告内部掌握实行失落效。

有效的内部掌握能够为财务报告及干系信息的真实完全供应合理担保,而上述重大毛病使奥园美谷公司内部掌握失落去这一功能。

上述重大毛病尚未包含在企业内部掌握评价报告中。
在奥园美谷公司2022年财务报表审计中,我们已经考虑了上述重大毛病对审计程序的性子、韶光安排和范围的影响。
本报告并未对我们在2022年12月31日对奥园美谷公司2022年财务报表出具的审计报告产生影响。

1、天成控股由于债务违约并涉及诉讼导致多个银行账户被冻结,借用其他单位账户进行资金归集暂存,上述事变构成内控毛病。

2、天成控股的总经理(代理董事长)、财务总监由一人暂代,公司管理构造存在内控毛病。

有效的内部掌握能够为财务报告及干系信息的真实完全供应合理担保,而上述重大毛病使天成控股内部掌握失落去这一功能。

天成控股管理层已识别出上述重大毛病,并将其包含在企业内部掌握评价报告中。
上述毛病在所有重大方面得到公允反响。
在天成控股2022年财务报表审计中,我们已经考虑了上述重大毛病对审计程序的性子、韶光安排和范围的影响。
本报告并未对我们在2023年4月27日对天成控股2022年财务报表出具的审计报告产生影响。

重大毛病是内部掌握中存在的、可能导致不能及时防止或创造并纠正财务报表涌现重大错报的一项掌握毛病或多项掌握毛病的组合。

因《同等行动人协议》引发的掌握权争议、同等行动人股份冻结以及古迹不佳，连续三年亏损等干系影响，中通国脉流动性骤然恶化，引发包括银行贷款、供应商搪塞款项等在内的大量债务过时、案件诉讼、银行账户冻结、员工欠薪、人事调度和员工离职。
上述多重不利成分的叠加影响，对干系业务的开展和可持续经营造成重大不利影响，进而导致内部掌握不才述领域存在重大毛病：

（一）供应商管理和本钱管控2022年度，中通国脉干系管理部门未能就供应商的选择和管理方面对分公司履行监督任务，分公司在外协供应商的挑选、条约（订单）签署、结算及定价、项目操持本钱编审、进度管理、落成结算、外协付款等环节的内部掌握制度流程未得到有效运行，导致工程项目本钱管控不到位，实行偏差较大。
经审计我们创造：存在较大比例的工程项目实际发生本钱大于项目操持本钱或超过定额比例，严重压缩了盈利空间，对中通国脉关键古迹指标产生重大不利影响，且可能造成资产丢失。

上述供应商管理和本钱管控干系的财务报告内部掌握运行失落效。

（二）物料存货管理我们在中通国脉年终盘点和审计监盘过程中创造大量盘点差异，而且中通国脉部分涉及在施系统集成项目的物料管理较为混乱、收发掌握疏松，NC系统材料出入库信息、线下库存台账和实际出库情形不一致，导致部分项目条约如约本钱的核算与计量不准确。

上述物料存货管理干系的财务报告内部掌握运行失落效。

（三）工程审定管理工程决算审定流程是与应收款项回款息息相关的主要工程管理流程之一。
由于中通国脉之工程报审管理缺位，管理层无法掌控理解工程送审及审定情形。
虽然按照管理层确定的收入确认详细方法，工程审定不作为收入确认的依据，但可能影响结算回款进度，乃至形成坏账或资金韶光代价丢失。

在工程竣工验收完成后，按照甲方哀求，应提交包括验收证书、决算文件、开落成报告、竣工图纸等干系文件，以供审价之用。
但是管理层对付中通国脉所有工程项目是否完成送审、审计状态等信息，未进行进度管理和台账统计，对工程闭环进度、应收工程款项收回等造成不利影响。

上述工程审定管理干系的财务报告内部掌握运行失落效。

有效的内部掌握能够为财务报告及干系信息的真实完全供应合理担保，而上述重大毛病使中通国脉内部掌握失落去这一功能。

中通国脉管理层已识别出上述重大毛病，并将其包含在企业内部掌握评价报告中。
上述毛病在所有重大方面得到公允反响。
在中通国脉2022年财务报表审计中，我们已经考虑了上述重大毛病对审计程序的性子、韶光安排和范围的影响。

重大毛病是内部掌握中存在的、可能导致不能及时防止或创造并纠正财务报表涌现重大错报的一项掌握毛病或多项掌握毛病的组合。

一)2022年度,数源科技公司开展缺少商业合理性的商品贸易,将已付款采购的商品,以一定的信用账期发卖给客户,形成大额的应收款项。
截至2022年12月31日,干系应收款项余额为46,248.07万元,截至报告日,上述应收款项有38,534.82万元尚未收回,个中37,316.58万元已过时。
数源科技公司干系的内部掌握制度未能防止或及时创造并纠正上述行为,存在重大毛病。

二)2022年度,数源科技公司开具做事费等内容的发票金额中有6,479.59万元(个中,截至2022年12月31日收到款项部分3,469.74万元数源科技公司账挂其他搪塞款),数源科技公司无法充分证明干系交易的商业合理性。
数源科技公司的干系内部掌握制度未能合理设计并有效实行,以识别交易的商业合理性,存在重大毛病三)截至2022年12月31日,数源科技公司部分联营企业的其他股东以及其他股东的关联方占用联营企业的资金净额为89,432.07万元。
数源科技公司的投后管理内部掌握制度未能合理设计并有效实行,以掩护数源科技公司对外投资的权柄,存在重大毛病。

截至2022年12月31日,数源科技公司未完成对上述重大毛病的整改。

有效的内部掌握能够为财务报告及干系信息的真实完全供应合理担保,而上述重大毛病使数源科技公司内部掌握失落去这一功能。

数源科技公司管理层已识别出上述重大毛病,并将其包含在企业内部掌握评价报告中。
上述毛病在所有重大方面得到公允反响。
在数源科技公司2022年财务报表审计中,我们已经考虑了上述重大毛病对审计程序的性子、韶光安排和范围的影响。
除上述重大毛病中的第一项和第二项外,本报告未对我们在2023年4月26日对数源科技公司2022年度财务报表出具的审计报告产生影响。

重大毛病,是指一个或多个掌握毛病的组合,可能导致企业严重偏离掌握目标。

于中审亚太计师事务所(分外普通合资)我们创造,世纪星源2016年、2017年作为借款人分别向卢喷鼻香宏、黄志雄累计借款8,000.00万元、2,800.00万元,上述借款事变发生时未履行干系审议程序及信息表露责任、未及时创造并纠正上述违规行为,表明世纪星源在对外借款交易内部掌握上存在重大毛病。

有效的内部掌握能够为财务报告及干系信息的真实完全供应合理担保,而上述重大毛病使世纪星源内部掌握失落去这一功能。

重大毛病,是指一个或多个掌握毛病的组合,可能导致企业严重偏离掌握目标。

公司受外部经营环境的影响,2022年度财务状况持续恶化,旅游业务结束、员工离职,导致公司内部掌握存在对外投资管理,资产减值、公允代价、估量负债估量,控股股东资金占用、旅游档案管理缺失落等多项重大毛病,与之干系的财务报告内部掌握失落效。

有效的内部掌握能够为财务报告及干系信息的真实完全供应合理担保,而上述重大毛病使凯撒旅业内部掌握失落去这一功能。

凯撒旅业管理层已识别出上述重大毛病,并将其包含在企业内部掌握评价报告中。
上述毛病在所有重大方面得到公允反响。
在凯撒旅业2022年财务报表审计中,我们已经考虑了上述重大毛病对审计程序的性子、韶光安排和范围的影响,我们未能获取充分、适当的审计证据以证明前述事变对凯撒旅业可能造成丢失的影响,故我们对凯撒旅业2022年度财务报表出具了无法表示见地审计报告。

重大毛病是内部掌握中存在的、可能导致不能及时防止或创造并纠正财务报表涌现重大错报的一个或多个掌握毛病的组合，可能导致企业严重偏离掌握目标。

西藏发展公司的内部掌握存在如下重大毛病：

1、西藏发展公司未按照内掌握度及整改报告的哀求及时完成大额应收款项清收，未能有效履行方法敦促干系债务人按制订的还款操持和还款承诺偿还上述款项，未能有效履行方法敦促公司控股股东和实际掌握人完备履行承诺；

2、西藏发展公司子公司拉萨啤酒有限公司代西藏发展公司股东西藏盛邦控股有限公司支付竞买地皮担保金1,225.00万元，构成控股股东非经营性占用上市公司资金。
西藏发展未对资金占用形成的关联交易履行临时报告信息表露责任，也未在2022年半年报中表露上述关联方资金占用情形。

有效的内部掌握能够为财务报告及干系信息的真实完全供应合理担保，而上述重大毛病使西藏发展公司内部掌握失落去这一功能。

西藏发展公司管理层已识别出上述重大毛病，并将其包含在企业内部掌握评价报告。
上述毛病在所有重大方面得到公允反响。
在西藏发展公司2022年财务报表审计中，我们已经考虑了上述重大毛病对审计程序的性子、韶光安排和范围的影响。
本报告并未对我们在2023年4月27日对西藏发展公司2022年财务报表出具的审计报告产生影响。

重大毛病是内部掌握中存在的、可能导致不能及时防止或创造并纠正财务报表涌现重大错报的一个或多个掌握毛病的组合，可能导致企业严重偏离掌握目标。
我们把稳到深天地公司的财务报告内部掌握存在以下重大毛病：

1、2021年12月深天地子公司深圳市天地顺铭贸易有限公司（以下简称“顺铭贸易”）出资3,800万与广州宏毅投资有限公司共同设立金智茂（广州）实业有限公司，顺铭贸易持股比例38%，账列长期股权投资，2022年4月签订退股协议，收回投资资金。

2、2021年12月深天地子公司深圳市天地顺铭企业管理有限公司(下称“顺铭企业”)出资4,500万元与启恩（深圳）投资控股有限公司共同设立深圳迪笙实业有限公司，顺铭企业持股比例22.5%，账列长期股权投资，2022年4月签订退股协议，2022年4月签订退股协议，收回投资资金。

3、2021年12月深天地子公司深圳市天地新材料有限公司（下称“新材料”）出资4,200万元与清风（珠海）投资有限公司共同设立珠海中和仁混凝土有限公司持股比例40%，账列长期股权投资，2022年4月签订退股协议，收回投资资金。

4、深天地公司于2022年4月29日、5月6日以预支材料款的形式支付给关联方珠海讯鑫科技有限公司资金3,960万元，账列预支账款，于2022年6月30日收回。

5、深天地子公司深圳市天地顺铭贸易有限公司于2022年4月29日以预支材料款的形式支付给关联方珠海横琴河山五矿能源进出口有限公司资金5,800万元，账列预支账款，于2022年6月30收回。

6、深天地子公司深圳市天地砼剂开拓有限公司于2022年4月29日以预支材料款的形式支付给关联方卓邦（珠海）汽车贸易有限公司资金2,900万元，账列预支账款，于2022年6月30日收回。

7、深天地子公司深圳市天地顺铭贸易有限公司于2022年7月1日以预支材料款的形式支付给关联方卓邦（珠海）汽车贸易有限公司资金6,700万元、支付给关联方深圳德源复活实业发展有公司资金6,000万元，以上两笔账列预支账款，并于2023年1月10日收回；2023年1月11日以预支材料款的形式向关联方湖南省百联华科企业管理有限公司支付资金8,200万元、向关联方深圳市微品信息咨询有限公司支付资金5,500万元，截至报告出具日上述资金已全部收回。

上述事变是实际掌握人及其关联方进行非经营性资金占用的过程情形，该情形属于与财务报告干系的重大毛病。
同时深天地公司未按照《关联交易管理制度》的内掌握度履行决策审批程序和信息表露责任，内部监督无效。

有效的内部掌握能够为财务报告及干系信息的真实完全供应合理担保，而上述重大毛病使深天地公司内部掌握失落去这一功能。

深天地公司管理层已识别出上述重大毛病，并将其包含在企业内部掌握评价报告。
上述毛病在所有重大方面得到公允反响。
在深天地公司2022年财务报表审计中，我们已经考虑了上述重大毛病对审计程序的性子、韶光安排和范围的影响。

报告期内存在通过供应商转移资金至关联方的环境,虽期后已收回款项,但表明公司报告期内内部掌握存在重大毛病。

重大毛病是内部掌握中存在的、可能导致不能及时防止或创造并纠正财务报表涌现重大错报的一个或多个掌握毛病的组合，可能导致企业严重偏离掌握目标。

在本次内部掌握审计中，长方集团于2022年12月31日财务报告内部掌握存在以下重大毛病：

长方集团对子公司长方集团康铭盛（深圳）科技有限公司监督管控不到位，经长方集团自查创造该子公司前期财务报表存在重大司帐差错，在2022年12月31日尚未完成前期财务报表重大司帐差错的更正审议及整改规范事情。

公司管理层已识别出上述重大毛病，将其包含在企业内部掌握评价报告中，上述毛病在所有重大方面得到公允反响。
在公司2022年财务报表审计中，我们已经考虑了上述重大毛病对审计程序的性子、韶光安排和范围的影响。

重大毛病是内部掌握中存在的、可能导致不能及时防止或创造并纠正财务报表涌现重大错报的一个或多个掌握毛病的组合,可能导致企业严重偏离掌握目标。

本次内部掌握审计报告中,我们把稳到红太阳公司财务报告内部掌握存在以下重大毛病:

(一)关联方非经营性资金占用红太阳公司以前年度违规向关联方供应资金,导致形成大额关联方非经营性资金占用,且未及时进行充分表露。

截至2022年12月31日,红太阳公司干系关联方非经营性资金占用余额为316,297.68万元,干系关联方为南京第一农药集团有限公司(控股股东)和红太阳集团有限公司。

上述事变与关联方交易干系的财务报告内部掌握存在重大毛病。

(二)部分预支款项缺少合理的商业情由和依据红太阳公司以前年度形成的部分预支款项缺少合理的商业情由和依据,与资金支付干系的财务报告内部掌握存在重大毛病。

红太阳公司尚未在2022年度完成上述事变的整改事情。

有效的内部掌握能够为财务报告及干系信息的真实完全供应合理担保,而上述重大毛病使红太阳公司内部掌握失落去这一功能。

红太阳公司管理层已识别出上述重大毛病,并将其包含在企业内部掌握评价报告。
上述毛病在所有重大方面得到公允反响。
在红太阳公司2022年财务报表审计中,我们已经考虑了上述重大毛病对审计程序的性子、韶光安排和范围的影响。

重大毛病是内部掌握中存在的、可能导致不能及时防止或创造并纠正财务报表涌现重大错报的一个或多个掌握毛病的组合,可能导致企业严重偏离掌握目标。

金鸿控股2021年12月23日损失对子公司沙河中油金通天然气有限公司的掌握权构成内部掌握重大毛病,该事变被作为金鸿控股2021年12月31日内部掌握审计报告中的否定事变,因该事变持续至2022年12月31日仍未办理,故构成2022年12月31日的内部掌握重大毛病。

有效的内部掌握能够为财务报告及干系信息的真实完全供应合理担保,而上述重大毛病使金鸿控股内部掌握失落去这一功能。

金鸿控股管理层已识别出上述重大毛病,并将其包含在企业内部掌握评价报告。
上述毛病在所有重大方面得到公允反响。
在金鸿控股2022年财务报表审计中,我们已经考虑了上述重大毛病对审计程序的性子、韶光安排和范围的影响。
本报告已经对我们在2023年4月21日对金鸿控股2022年财务报表出具的审计报告产生影响。

重大毛病是内部掌握中存在的、可能导致不能及时防止或创造并纠正财务报表涌现重大错报的一个或多个掌握毛病的组合，可能导致企业严重偏离掌握目标。

截至2022年12月31日，柏堡龙公司位于广州及深圳的两个募投项目由于与承建商之间的轇轕事宜，导致募投项目培植结束并涌现了减值迹象，报告期柏堡龙公司对此计提了较大金额的资产减值准备。

管理层未积极推进募投项目正常进行，在工程结束的状态下，未对已支付工程款进行有效管理，在改换承建商的情形下，未对预支给前承建商的工程款进行及时催收或其他处理。

有效的内部掌握能够为财务报告及干系信息的真实完全供应合理担保，而上述重大毛病使柏堡龙公司内部掌握失落去这一功能。

在柏堡龙公司2022年度财务报表审计中，我们已经考虑了上述重大毛病对审计程序的性子、韶光安排和范围的影响。
本报告并未对我们在2023年4月27日对柏堡龙公司2022年度财务报表出具的审计报告产生影响。

重大毛病是内部掌握中存在的、可能导致不能及时防止或创造并纠正则务报表涌现重大错报的一个或多个掌握毛病的组合,可能导致企业严重偏离掌握目标。

在本次内部掌握审计中,我们把稳到运盛医疗的财务报告内部掌握存在以下重大毛病:

运盛医疗在收入确认方面,短缺对业务信息进行必要的审验和监督流程,影响财务报表中收入、本钱、存货、应收账款等项目的金额和列报,与之干系的财务报告内部掌握设计和运行失落效。

有效的内部掌握能够为财务报告及干系信息的真实完全供应合理担保,而上述重大毛病使运盛医疗内部掌握失落去这一功能。

运盛医疗管理层已识别出上述重大毛病,并将其包含在企业内部掌握评价报告。
上述毛病在所有重大方面得到公允反响。
在运盛医疗2022年财务报表审计中,我们已经考虑了上述重大毛病对审计程序的性子、韶光安排和范围的影响。
本报告并未对我们在2023年4月27日对运盛医疗2022年财务报表出具的审计报告产生影响。

重大毛病是内部掌握中存在的、可能导致不能及时防止或创造并纠正财务报表涌现重大错报的一项掌握毛病或多项掌握毛病的组合。

世茂股份及部分子公司2022年度产生多笔诉讼且存在列为被实行人情况,部分被实行事变涉及的业务未在财务报告中反响,且该类事变未履行必要的信息表露责任。

上述事变构成内部掌握重大毛病,影响了财务报表中多个科目的列报认定,与之干系的财务报告内部掌握失落效。

有效的内部掌握能够为财务报告及干系信息的真实、完全供应合理担保,而上述重大毛病使世茂股份内部掌握失落去这一功能。

上述重大毛病尚未包含在企业内部掌握评价报告中。
在世茂股份2022年财务报表审计中,我们已经考虑了上述重大毛病对审计程序的性子、韶光安排和范围的影响。

重大毛病,是指一个或多个掌握毛病的组合,可能导致企业严重偏离掌握目标。
泰禾集团的财务报告内部掌握存在以下重大毛病:

2022年泰禾集团在认定借款利息成本化、用度化金额时,未考虑债务重组方案、展期协议的时效性,同时,部分项目缺少适当的施工资料作为认定依据。
上述事变影响财务报表中存货、搪塞利息、财务用度干系科目的列报认定。

有效的内部掌握能够为财务报告及干系信息的真实完全供应合理担保,而上述重大毛病使泰禾集团内部掌握失落去这一功能。

泰禾集团管理层已识别出上述重大毛病,并将其包含在企业内部掌握评价报告中。
上述毛病在所有重大方面得到公允反响。
在泰禾集团2022年财务报表审计中,我们已经考虑了上述重大毛病对审计程序的性子、韶光安排和范围的影响。

重大毛病，是指一个或多个掌握毛病的组合，可能导致企业严重偏离掌握目标。

（1）识别关联方关系及其交易内控失落效公司子公司云南中钛科技有限公司（以下简称“中钛科技”）2021年和2022上半年部分钛精矿产品通过中间贸易商发卖给终端客户，终端客户为中钛科技关联方，上述交易本色上属于关联交易，但公司未能有效识别并表露。
上述事变表明公司在识别关联方关系及关联交易方面的内控失落效。

（2）2021年度、2022年半年度财务报表体例存在重大司帐差错根据公司供应的资料，公司2021年度报告钛精矿产量存在虚假记载，2022年半年报中发卖收入存在虚假记录，财务报表的体例存在重大司帐差错。
上述事变表明公司在生产环节、发卖环节等与财务报告干系的内部掌握运行存在重大毛病，存在管理层凌驾于掌握之上的风险。

（3）投资管理中钛科技于2021年9月30日与寻甸金林钛矿有限公司（以下简称“寻甸金林”）的少数股东签订了《股权转让协议》，约定以7,780万元的价格收购寻甸金林少数股东持有的寻甸金林10%股权；中钛科技于2021年9月30日与建水铭泰矿业有限公司（以下简称“建水铭泰”）的少数股东签订了《股权转让协议》，约定以9,520万元的价格收购建水铭泰少数股东持有的建水铭泰10%股权。
对付上述交易公司未履行必要的审批程序和及时表露责任，也未能供应交易价格合理性的审计证据，表明公司在投资管理方面的内控存在重大毛病。

（4）古迹补偿款未能收回公司2021年度确认应收古迹补偿款54,525,691.19元，截止2022年12月31日款项尚未收回，2022年公司对上述应收古迹补偿款全额计提坏账准备，但未能就坏账准备计提的合理性，供应充分适当的审计证据，公司与应收款项管理干系的内部掌握存在毛病。

（5）应收款项未能充分采纳有效方法进行催收截至2022年12月31日，鼎龙文化应收款项账面余额22,032.76万元，其他应收款13,191.99万元，对部分大额应收款项，鼎龙文化未能充分采纳有效方法进行催收。
应收款项催收干系的内部掌握存在重大毛病。

有效的内部掌握能够为财务报告及干系信息的真实完全供应合理担保，而上述重大毛病使鼎龙文化内部掌握失落去这一功能。

重大毛病,是指一个或多个掌握毛病的组合,可能导致企业严重偏离掌握目标。
在审计过程中,我们创造公司本期内部掌握存在如下重大毛病:

1、如紫鑫药业公司财务报表列报与已知诉讼干系用度形成的估量负债15,184,625.64元。
针对诉讼事项干系用度,公司未指定专门部门或人员进行统一专项管理,无法实时节制集团涉诉事变干系用度数据,进而影响与诉讼干系用度数据形成的估量负债的准确列报。
这种制度实行毛病对财务结果存在重大影响。

2、紫鑫药业公司于2022年12月31日公告过时银行债务本息合计约为45.8987亿元,审计过程中经由逐项核对确认创造:大股东因对本公司债务包管的质押股权被银行实行以及公司子公司吉林紫鑫金桂药业有限公司名下不动产被以物抵债,而应该减少的银行债务19,015.55万元仍列报在过时银行债务总额中。
该信息表明紫鑫药业公司公告信息与实际数据存在重大差异,公司在公告前的干系掌握未能创造。

有效的内部掌握能够为财务报告及干系信息的真实完全供应合理担保,而上述重大毛病使紫鑫药业株式会社内部掌握失落去这一功能。