业财一体损益表：用一张财务报表说明SaaS公司营业状况,用度是什么意思。

有人在谈天中问了我一个问题，“能否用一张报表解释公司业务及财务情形”？一问惊醒梦中人！

确实，很多SaaS企业的财务报表与业务报表还是两张皮，财务报表说的是通用财务措辞，到业务环节还得拆成多张报表展现，无法在一张报表上展示出业财一体的逻辑关系。

恰好今年我环绕“SaaS企业风雅经营”的话题，花了不少韶光研究SaaS公司的财务体系，也写了一系列干系文章；以是我绝不犹豫地接下了这个“任务”。

一、三大财务报表，选哪个作为根本模板？

全天下的企业都须要定期出具三大财务报表：

个中，《资产负债表》反响的是“资产 = 负债 + 所有者权柄”，表面上表现的是公司资金从哪里来？实际上更侧重某个时点（例如2021年12月31日0时）各项资产（流动资金、应收账款、固定资产等）及负债（搪塞账款等）的静态状况。

以是资产负债表并不适宜反响SaaS企业一段韶光内（1年或1个月）的经营状况。

最近由于融资节奏被打乱，各家SaaS企业都重视现金流。
那么《现金流量表》是否更得当展现业务状况呢？

该表确实很好地反响了我们某月条约回款的情形、以及当月支出了多少用度，但“收付实现制”并不能反响业务的真实状况。

举个例子，某企业在11月份预支了30万房租。
这30万会全部表示在《现金流量表》当期现金流出中。
但我们从管理的角度会更希望11月份只摊销10万元房租用度。
一次性支出30万可能会扰乱我们对11月份真实经营情形的判断。

那我们再看看《损益表》。

损益表用“权责发生制”原则真实反响出某月或某年的周期内，各项收入与本钱、用度的状况。
它最适宜反响一个周期内的业务状况。

《现金流量表》的颠簸性受支付、收款动作影响很大，而《损益表》反响的是业务背后的真实情形，它才是现金流的根本，以是我们紧张抓《损益表》。

但我们还须要对这张损益表做一定改造，才能反响SaaS企业的业务。

二、业财一体损益表

为了由浅入深，我先把这张“业财一体损益表”的框架展现出来：

这里有几个公式：

毛利G = 主营业务收入R – 主营业务本钱C （包括：IaaS云用度、CSM做事本钱和履行本钱）

利润贡献P = 毛利G – 获客用度CAC（包括：市场、发卖部门的所有用度）

税前利润EBIT = 利润贡献P – 固定用度FF （包括产研用度、行政及管理用度）

也便是说，一个SaaS企业的经营（盈利）能力，可以用三段展现出来：

下面我们再进一步。
把每个部分都往下分拆，就得到“业财一体”损益表。

当然，这里只是初步模板。
每家企业还可以根据自己的情形往下连续拆（Breakdown）：

构建了这张一体化报表，能让管理团队和投资人所得到一个全局视角。
我不才月初的【增长模式变革实战营】就会表示这一点——每家企业先做损益表，剖析2022年的财务状况及其与业务的关联关系，再做2023年的年度康健增长方案。

只有打通业务与财务的剖析逻辑和数据指标，才能从财务视角保障业务增长方案的康健度。

此外，业财一体损益表也能用于日常决策。

举个例子，到了Q4我们期望增加营收，有两个路径：

哪个会更康健？我们只须要在损益表上修正几个数字，就能算出结论。

上表中，增加发卖提成，预估客户数提升10%，但CAC（获客用度）增加了65%……

而提升客单价10%，CAC只增加10%……（见下表）

终极新客户利润贡献、公司整体税前利润的变革可想而知（有兴趣的同学可以自己算算）。

算了再做，还是做了再算？这便是风雅经营与粗放经营的差别。
而当下咱们SaaS企业大多已经没有粗放的“成本”。

这张一体损益表的好处，还远不止于此，期待在实战营中与各家SaaS企业的CEO、业务卖力人及财务卖力人磋商。
在实战营中，各家企业也会完成2023年度方案（框架），我会供应一个方案框架模板。

特邀作者

吴昊，微信"大众年夜众号：SaaS白夜行，SaaS领域知识沉淀者，《SaaS创业路线图》作者。
每年与100位SaaS创始人深度互换，结合实战不断在"大众年夜众号及视频号做内容输出。

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