2022年12月起，增值税又有哪些新改动？现行的最新税率表是多少？进项税如何精确抵扣？本日起，这是最新的知识点！
6%→免税，3%→免税！
全了！
2022年增值税优惠！
1、自2022年5月1日至2022年12月31日，对纳税人为居民供应必需生活物资快递收派做事取得的收入，免征增值税。
2、自2022年4月1日至2022年12月31日，小规模纳税人适用3%征收率，免征增值税！
3、自2022年1月1日至2022年12月31日，对纳税人供应公共交通运输做事取得的收入，免征增值税。
政策依据：财政部 税务总局公告2022年第11号
4、生产、生活性做事业增值税加计抵减政策，实行期限延长至2022年12月31日
政策依据：财政部 税务总局公告2022年第11号
5、自2022年1月1日至2022年12月31日，航空和铁路运输企业分支机构停息预缴增值税。2022年2月纳税报告期至文件发布之日已预缴的增值税予以退还。
政策依据：财政部 税务总局公告2022年第11号
6、对留抵税额实施大规模退税！
重点：
个中，根据财政部 税务总局公告2022年第17号规定，对“符合条件的制造业等行业中型企业，可以自2022年7月纳税报告期起向主管税务机关申请一次性退还存量留抵税额”调度为“符合条件的制造业等行业中型企业，可以自2022年5月纳税报告期起向主管税务机关申请一次性退还存量留抵税额”。
7、对制造业中小微企业，缓缴增值税
9月14日，国家税务总局 财政部发布2022年第17号公告，宣告自2022年9月1日起，已享受延缓缴纳税50%的制造业中型企业和延缓缴纳税费100%的制造业小微企业，其已缓缴税费的缓缴期限届满后连续延长4个月。
把稳！
！
延缓缴纳的税费包括所属期为2021年11月、12月，2022年2月、3月、4月、5月、6月（按月缴纳）或者2021年第四季度，2022年第一季度、第二季度（按季缴纳）已按规定缓缴的企业所得税、个人所得税、海内增值税、海内消费税及附征的城市掩护培植税、教诲费附加、地方教诲附加，不包括代扣代缴、代收代缴以及向税务机关申请代开拓票时缴纳的税费。
由于所属期为2021年10月和2022年1月的税费缓缴期限已到期，纳税人按规定应在2022年8月缴纳入库，不适用本《公告》。
所属期为2022年8月（或按季缴纳的第三季度）及往后期间发生的税费，按规定正常报告缴纳。
2022年最新最全税率表
1、增值税税率
一样平常纳税人增值税税率：13%，9%，6%，0%，都适用于哪些项目？我们详细来看：
2、扣除率
扣除率是指增值税计征中法定扣除项目金额与产品课税金额之间的比例。
一样平常纳税人凭票抵扣进项税，但是对付购进农产品须要打算抵扣，扣除率有的是9%，有的是10%，我们详细来看：
① 从按照大略单纯计税方法依照3%征收率打算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和9%的扣除率打算进项税额；
② 取得（开具）农产品发卖发票或收购发票的，以农产品发卖发票或收购发票上注明的农产品买价和9%的扣除率打算进项税额。
③ 纳税人购进用于生产发卖或委托受托加工13%税率货色的农产品，按照10%的扣除率打算进项税率。
④ 纳税人购进农产品既用于生产发卖或委托受托加工13%税率货色又用于生产发卖其他货色做事的，应该分别核算用于生产发卖或委托受托加工13%税率货色和其他货色做事的农产品进项税额。未分别核算的，统一以增值税专用发票或海关入口增值税专用缴款书上注明的增值税额为进项税额，或以农产品收购发票或发卖发票上注明的农产品买价和9%的扣除率打算进项税额。
⑤ 农产品核定扣除时：
o 以农产品为质料生产货色，扣除率为发卖货色的适用税率。
o 购进农产品用于生产经营且不构成货色实体的（包装物、赞助材料、燃料、低值易耗品）：终极货色税率为9%时扣除率为9%；终极货色税率为13%，扣除率为10%。
o 购进农产品直接发卖时，扣除率为9%。
3、征收率
增值税小规模纳税人以及采取大略单纯计税的一样平常纳税人打算税款时利用征收率，目前增值税征收率一共有4档，0.5%，1%，3%和5%，一样平常是3%，除了财政部和国家税务总局另有规定的。
把稳：自2022年4月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税发卖收入，免征增值税。
4、预征率
目前紧张针对不动产和建筑行业采取预征办法，紧张有5%、3%和2%的档次。
2022增值税进项抵扣手册
增值税政策层出不穷，进项税扣除凭据种类又非常繁杂，送你一份最新最全的抵扣攻略，从此进项税抵扣不求人
一、判断是不是一样平常纳税人
增值税年夜将纳税人分为一样平常纳税人和小规模纳税人。只有一样平常纳税人会涉及到进项税的抵扣问题。
由于，一样平常纳税人根据销项税额与进项税额的差额打算增值税，而小规模纳税人根据发卖额与征收率的乘积打算增值税，不涉及进项税的问题。
这里须要把稳两点：
（1）一样平常纳税人如果司帐核算不健全，或不能够供应准确税务资料，按照发卖额和增值税税率打算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得利用增值税专用发票。
（2）为了征管的哀求，税局一样平常哀求不得向小规模纳税人开具专票，以防止形成滞留票。但实务中小规模纳税人也可能会取得增值税专用发票，如果真的收到了，也没有必要一定退回重开，全部计入本钱用度即可。
二、判断扣税凭据是否合法合规
1、抵扣凭据的类型应合法合规
发生增值税交易的我们会收到不同类型的凭据，但个中只有一部分是合法合规的抵扣凭据。
除了最常见的增值税专用发票外，最近出台了一系列的政策，规定了海内乘客运输做事、通畅费等取得合法合规的凭据也可以抵扣进项税，详细的
发票类型包含以下几种：
这里有3个重点须要强调一下：
（1）左上角标识"通畅费"字样，且税率栏次显示税率或征收率的通畅费电子普通发票可以抵扣进项税，税率栏次显示"不征税"的发票不能抵扣进项税。
（2）乘客运输的电子普通发票可以抵扣进项税，而纸质普通发票不能抵扣。
（3）现在乘火车多数情形下取得电子客票，报销抵扣须要打印纸质车票，且只能打印一次，一旦遗失落，纵然有复印件也不能抵扣进项税。
2、抵扣凭据的开具该当规范
抵扣凭据是否开具规范，紧张检讨以下4点：
（1）是否与真实的交易符合，没有涉及虚开拓票；
（2）字迹清晰，不得压线、错格
（3）发票专用章完好（目前通过增值税电子发票公共做事平台开具的发票，采取电子署名代替发票专用章）。
（4）备注栏完全
关于发票的备注栏，实务中频频涌现备注栏缺失落导致大额进项税不许可抵扣的情形，司帐收到6种发票要把稳备注栏信息是否完好。
到底是哪6种发票？一张表格说清楚。
业务
备注栏填写规定
政策依据
建筑做事
供应建筑做事，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在发票的备注栏注明建筑做事发生地县(市、区)名称及项目名称。
《国家税务总局关于全面推开业务税改征增值税试点有关税收征收管理事变的公告》（国家税务总局公告2016年第23号）第四条第（三）项；《增值税发票开具指南》（税总货便函〔2017〕127号文件附件）第三章第一节第一条
发卖不动产
发卖不动产，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在发票备注栏注明不动产的详细地址。
《国家税务总局关于全面推开业务税改征增值税试点有关税收征收管理事变的公告》（国家税务总局公告2016年第23号）第四条第（四）项；《增值税发票开具指南》（税总货便函〔2017〕127号文件附件）第三章第二节第一条
出租不动产
出租不动产，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在备注栏注明不动产的详细地址。
《国家税务总局关于全面推开业务税改征增值税试点有关税收征收管理事变的公告》（国家税务总局公告2016年第23号）第四条第（五）项
保险机构代收车船税发票
保险机构作为车船税扣缴责任人，在代收车船税并开具增值税发票时，应在增值税发票备注栏中注明代收车船税税款信息。详细包括：保险单号、税款所属期(详细至月)、代收车船税金额、滞纳金金额、金额合计等。该增值税发票可作为纳税人缴纳车船税及滞纳金的司帐核算原始凭据。
《国家税务总局关于保险机构代收车船税开具增值税发票问题的公告》（国家税务总局公告2016年第51号）；《增值税发票开具指南》（税总货便函〔2017〕127号文件附件）第三章第三节第三条第一款
货色运输做事
增值税一样平常纳税人供应货色运输做事，利用增值税专用发票和增值税普通发票，开具发票时应将起运地、到达地、车种车号以及运输货色信息等内容填写在发票备注栏中，如内容较多可另附清单。
《国家税务总局关于停滞利用货色运输业增值税专用发票有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第99号）第一条
纳入试点的网络平台道路货色运输企业为符合条件的货色运输业小规模纳税人代开增值税专用发票
利用自有增值税发票税控开票软件，按照3%的征收率代开增值税专用发票，并在发票备注栏注明会员的纳税人名称、纳税人识别号、起运地、到达地、车种车号以及运输货色信息。如内容较多可另附清单。
《国家税务总局关于开展网络平台道路货色运输企业代开增值税专用发票试点事情的关照》（税总函（2019）405号）第三条第（三）项
预支卡业务
1、单用场商业预支卡业务：
发卖方与售卡方不是同一个纳税人的，发卖方在收到售卡方结算的发卖款时，应向售卡方开具增值税普通发票，并在备注栏注明“收到预支卡结算款”，不得开具增值税专用发票。
2、支付机构预支卡(多用场卡)业务：
特约商户收到支付机构结算的发卖款时，应向支付机构开具增值税普通发票，并在备注栏注明“收到预支卡结算款”，不得开具增值税专用发票。
《国家税务总局关于营改增试点多少征管问题的公告》（国家税务总局公告2016年第53号）第三条第（四）项、第四条第（四）项；《增值税发票开具指南》（税总货便函〔2017〕127号文件附件）第三章第八节第六条
差额征税
纳税人或者税务机关通过新系统中差额征税开票功能开具增值税发票时，录入含税发卖额（或含税评估额）和扣除额，系统自动打算税额和不含税金额，备注栏自动打印“差额征税”字样。
《国家税务总局关于全面推开业务税改征增值税试点有关税收征收管理事变的公告》（国家税务总局公告2016年第23号）第四条第（二）项；《增值税发票开具指南》（税总货便函〔2017〕127号文件附件）第三章第八节第一条
铁路运输企业供应货色运输做事
铁路运输企业受托代征的印花税款信息，可填写在发票备注栏中。
《国家税务总局关于停滞利用货色运输业增值税专用发票有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第99号）第三条
生产企业出口货色代办退税
生产企业代办退税的出口货色，应先按出口货色离岸价和增值税适用税率打算销项税额并按规定报告缴纳增值税，同时向综服企业开具备注栏内注明“代办退税专用”的增值税专用发票(以下称代办退税专用发票)，作为综服企业代办退税的凭据。
《国家税务总局关于调度完善外贸综合做事企业办理出口货色退（免）税有关事变的公告》（国家税务总局公告2017年第35号）第六条
一样平常纳税人发卖软件产品享受增值税即征即退优惠
1、增值税一样平常纳税人发卖自行开拓生产的软件产品应在发票上注明软件产品名称及版本号，且必须与登记证书的干系内容同等。
增值税一样平常纳税人发卖已登记软件产品的个别模块或子系统时，应在开具发票备注栏中注明相应的登记证书软件产品名称。未利用增值税防伪税控系统汉字防伪的纳税人，不能在发票备注栏注明的，应在发票清单中注明。
软件产品名称在开票中须要缩写的，可在发票的备注栏注明全称，在货色品名栏目利用缩写。但一种软件产品名称只能利用一个固定的缩写。
2、对随同打算机网络、打算机硬件、机器设备等一并发卖的软件产品，不能单独开具软件收入部分发票的，在开具发票时按软件产品与打算机硬件、机器设备发卖额合计填列，同时发票备注栏注明包括与登记证书同等的软件产品。按嵌入式软件产品打算增值税退税。
3、发卖嵌入式软件产品开具发票时，可在发票备注栏分别注明软件、硬件部分的发卖额。未利用增值税防伪税控系统汉字防伪的纳税人，不能在发票备注栏注明的，可在发票清单中注明。
（原）《深圳市国家税务局关于发布<深圳市软件产品增值税即征即退管理办法>的公告》（深圳市国家税务局公告2011年第9号）第十四条、第十五条第（二）项、第十六条第（二）项第3点
把稳，认证期限有新规定了。
增值税专用发票、海关入口增值税专用缴款书、机动车发卖统一发票、收费公路通畅费增值税电子普通发票，取消认证确认、稽核比对、报告抵扣的期限啦，司帐们再也不用担心发票过期了~
三、判断是用于可抵扣进项税的项目
司帐收到发票，要思考一下它的用场是什么，由于税法中明确规定了不许可抵扣进项税的几种环境，只有不属于这些项目，才可以抵扣进项税。
不能抵扣进项税的所有环境下图全部涵盖了，一起学习一下吧~
对付以上项目，也要分三种情形考虑：
（1）在购入当期就不能抵扣，全部计入相应本钱用度。
例如外购礼品用于员工福利取得普通发票的，在当期直接都计入用度。
（2）在购入当期就不能抵扣，但取得专用发票的，须要做进项税转出。
例如外购礼品用于员工福利取得专用发票的，为了防止滞留票的产生，须要先认证抵扣，再做进项税转出。
（3）在购入当期进项税已抵扣，后期用于不许可抵扣的项目时，须要做进项税转出。
四、抵扣实操
完成了前面3步，判断出一项支出的进项税可以抵扣后，接下来就须要进行勾选确认、打算税额、纳税报告等抵扣实操。
不同凭据的抵扣方法。
1、增值税专用发票
从发卖方取得的增值税专用发票上注明的增值税额，许可从销项税额中抵扣。
2、机动车发卖统一发票
从发卖方取得的税控机动车发卖统一发票上注明的增值税额，准予从销项税额中抵扣。
把稳了，机动车发票又有新变革
自2021年7月1日起，机动车发卖启用新版增值税专用发票：比较传统的增值税专用发票，机动车发票中的增值税专用发票开具时会自动打印“机动车”标识。
把稳：发卖机动车开具蓝字发票后，该车辆的车辆电子信息将自动流转并归属受票方，因此发卖方对同一辆车不能同时开具多张蓝字发票。
3、海关入口增值税专用缴款书
从海关取得的海关入口增值税专用缴款书上注明的增值税额，准予从销项税额中抵扣。
4、代扣代缴税收完税凭据
从境外单位或者个人购进做事、无形资产或者不动产，自税务机关或者扣缴责任人取得的解缴税款的完税凭据上注明的增值税额。
5、通畅费发票
以下两种通畅费发票可以抵扣：
（1）收费公路通畅费增值税电子普通发票；
指的是征税发票，左上角显示“通畅费”字样，且税率栏次显示适用税率或征收率。
把稳：如果左上角无“通畅费”字样，且税率栏次显示不征税，则此类通畅费发票不许可抵扣。
（2）桥、闸通畅费发票
如何报告抵扣？
6、海内乘客运输的普通发票
以下4类票据可以抵扣进项税
如何报告抵扣？
把稳：
国家税务总局公告2019年第31号、财政部 税务总局 海关总暑公告2019年第39号
文规定，以上票据可以抵扣，还必须同时知足以下条件：
1）报销职员：与本单位签订了劳动条约的员工或本单位作为用工单位接管的劳务叮嘱消磨员工；为非雇员职员报销的不许可抵扣。
2）属于海内乘客运输做事，国际的（包括港澳台）不可以；
3）用于生产经营所需，用于集体福利或个人消费的，不许可抵扣。
7、农产品收购发票或发卖发票
（1）农产品收购发票
农产品收购发票是指收购单位向农业生产者个人（不包括从事农产品收购的个体经营者）收购自产免税农业产品，由收购方向农业生产者开具的发票。发票左上角会打上“收购”两个字。
如何报告抵扣？
（2）农产品发卖发票
农产品发卖发票是指农业生产者发卖自产农产品适用免征增值税政策而开具的普通发票。
把稳：纳税人在开具时税率应该选择“免税”，而不是“0%”，虽然免税和零税率都不征增值税，但两者的意义不同，纳税人要把稳两者的差异。
